重庆市国度税务局营改公考常识题增政策指引(5)

重庆市国度税务局营改增政策指引(5)

第一篇：重庆市国度税务局营改增政策指引（5）重庆市国度税务局营改增政策指引（5）

22.正在确保标准征税，税收没有散失的状况下，倡议对于采纳总分机构征税形式的a级征税人减化报告任务。今朝咱们自已经梳理感到需求填报的报表10张：包含主表，附表1-5，《本期抵扣出项税额构造明细表》、《牢固资产出项税额抵扣状况表》、《增值税减免税报告明细表》、《营改增税负剖析测算明细表》等，整体觉得报告表数目多，表之间的勾稽干系庞大，要精确无误填报需求纯熟地把握相干税务常识。因为分支机构的财政职员装备较少，税务常识也有待增强，倡议对于总分机构征税形式的a级行，可否由总机构按税务请求填报一套完好的报告表，分支机构间接依据《重庆市总分机构应纳增值税分派明细表》中应征税额停止正在属地交纳，再也不填报相干报告表。

答复：

为增加征税人报告表填写任务量，实在加重征税人担负，市国税局帮忙网上报告软件公司结合开辟了一款网上报告辅佐软件，将本来的10张报告表中必需由征税人填写的内容，整合到统一张报表中。征税人可经过网上报告零碎挑选辅佐软件填报，只要要正在整合后的报表中填写报告数据，由零碎主动将填报数据带入对于应报告表，并主动较量争论天生报告信息，完成一表报告。

同时，依据市国税局对于试点征税人汇总征税办理的相干规则，营改增试点征税人的各分支机构由总机构较量争论应征税额，并按支出比例对于应征税额停止摊派，由总机构向各分支机构开具《重庆市总分机构应纳增值税分派明细表》落后行属地交纳，各分支机构也需停止征税报告。

23.倡议增强报告表填报教导，出格是正在第一个报告期，征税人关于《本期抵扣出项税额构造明细表》、《营改增税负剖析测算明细表》等报表的了解还没有是很到位，剖析填报时需求的材料以及统计还比拟坚苦，但愿填报时能失掉税务部分的协助，使征税人精确把粉笔公考视频握报表的各项目标，精确快速填报。答复：市国税局已经对于各区县展开了屡次试点征税人报告师资培训，请求各区县局对于本次营改增试点企业的征税报告操纵以及网上模仿报告必需做到全员培训，并正在各地办税效劳厅组建了报告教导队、配置报告预审岗以教导征税人的报告表填报，加重办税担负。同时，市局还对于简化后的普通征税人报告辅佐软件构造展开了2次会合培训，培训范畴扩展到各区县局营业主干、税务所办理员，并请求各单元对于试点普通征税人展开全员培训。

24.赔款抵询问题。关于财富保险行业来讲，最年夜的本钱是赔付收入，但今朝重庆关于什物赔付获得发票能否能够归入抵扣依然不终极的定论。以是火急需求税务构造给出明白的定见。同时关于今朝获得的间接理赔用度的增值税专票，能否能够停止抵扣。（后期集会中明白用于营改增前的没有答应停止抵扣）

答复。营改增后，保险公司实践运营勾当中发作的什物赔付获得了正当无效抵扣凭据且契合抵扣范畴的，能够停止出项抵扣。关于发作的什物赔付，用于营改增试点前已经交纳停业税的保险营业的，其获得的出项税额没有患上抵扣。

25.退保发票开具：关于保险公司而言，存正在频仍退保操纵。正在停业税下，承保时开具停业税负数发票，客户退保时开具停业税正数发票。增值税制下，未开具增值税蓝字发票的状况下没有答应开具红字发票，那末关于后期供给停业税发票营业，如今退保就不方法开具红字发票，这个若何处理。答复：依据财税〔2016〕36号文附件2第一项第十三条的规则，“试点征税人发作应税行动，正在归入营改增试点之日前已经交纳停业税，营改增试点后因发作退款减除了停业额的，该当向原主管地税构造请求退还已经交纳的停业税。”保险公司发作试点前营业的退保，应向原主管地税构造请求退还已经交纳的停业税。

退保后保险营业未发作，不必开具发票。